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循環取引


 特定の関係者の間で利益を乗せて売買を繰り返す取引。経済的実態の伴わない取引であり、最終的には関係者の利益が乗った高値で買い戻す必要があるため、粉飾取引の一つに位置付けられる。循環取引を防ぐためには契約時の社内審査の厳格化や内部牽制の強化が必要となる。例えば契約時の審査においては、「取引対象は実在するのか」「取引価格は適切か」「最終的にどこに納品される予定なのか」「そもそも実需に基づく取引であるか」といった視点でチェックする必要がある。



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  キーワード 「循環取引⇒25

   分類
タイトル
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解説記事 プロデュース社の粉飾決算めぐり監査法人に約6億円の賠償命じる 2018年 06月 04日
解説記事 我が国企業の不正の類型〜第三者委員会報告書を提出した企業の調査分析〜 2018年 05月 14日
コラム 役員等の株式会社に対する損害賠償責任 2016年 08月 08日
プレミアム会社法 粉飾による課徴金巡り役員に賠償命じる 2016年 08月 08日
コラム 粉飾決算の教唆は不法行為、元親会社らにも損害賠償命じる 2016年 04月 04日
プレミアム会社法 粉飾決算巡る監査法人の賠償責任認めず 2016年 01月 25日
プレミアム会社法 粉飾非関与の代表取締役に賠償命じる 2014年 12月 22日
コラム 循環取引を巡る裁決、税務上の取扱いはどうなる? 2014年 09月 01日
プレミアム会計 48.8%の会計士が企業の不正等を発見 2014年 04月 21日
解説記事 「監査基準の改訂及び監査における不正リスク対応基準の設定に関する意見書」について 2013年 05月 27日
プレミアム会計 10月期決算、循環取引などで2社に重要な不備の開示 2013年 02月 07日
プレミアム会社法 意見不表明で上場廃止、東証決定は妥当 2012年 11月 26日
プレミアム会計 不正対応で取引先監査人と連携スキーム 2012年 10月 29日
プレミアム会社法 ニイウスコー粉飾決算で元会長に実刑 2011年 12月 05日
プレミアム会計 会計士協会会長、循環取引等で監査上の対応を要請 2011年 09月 22日
プレミアム会計 8月期決算法人の内部統制報告書、2社に重要な欠陥 2010年 12月 06日
プレミアム会計 4社が訂正内部統制報告書提出で重要な欠陥を開示 2010年 09月 06日
プレミアム会社法 さいたま地裁、プロデュースの虚偽有価証券届出書提出で実刑判決 2016年 06月 06日
     
     
(以上、最新順、資料除く)  

 

週刊「T&A master」738号(2018.5.14「今週の専門用語」より転載)

(分類:会社法 2018.8.8 ビジネスメールUP! 2562号より )

 

 
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