第10回

日本版401Kにおける税制優遇限度額

　年金税制は､掛け金の拠出､運用､給付の3段階のいずれかで課税されるかにより分類される｡日本版401Kは拠出時には非課税であるが､運用､給付時には課税する｡

（1）企業型　
�@ 拠出者　　企業が全額拠出
�A 税制優遇　全額損金算入　給与所得課税なし

１.既企業年金有･････加入者一人当り月18,000円(年216,000円)限 企業年金加入者はすでに税制優遇されている為､既企業年金と日本版401Ｋを併用する場合は､日本版401Ｋのみを実施するケースの半額となっている。
２.既企業年金無･････加入者一人当り月36,000円(年432,000円) 限

（2）個人型　
�@ 拠出者　　個人全額
�A 税制優遇　全額所得控除

１.国民年金第1号被保険者
　国民年金基金との組合せでの上限となる ･････加入者1人当り月68,000円(年816,000円)限
２.公務員を除く企業勤労者で会社に企業年金がなく日本版401Ｋも導入しない企業に従事する者
　 ･････加入者1人当り月15,000円(年180,000円)限

（2002.5.8　ビジネスメールUP! 286号より )