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投資信託の時価

 現行、投資信託の時価は市場価格となるが、市場価格がない場合には投資信託委託会社の公表する基準価格等を用いることも容認されている(金融商品実務指針第62項)。しかし、時価算定会計基準によれば、上場投資信託など市場価格が存在する場合はその価格が時価に、市場価格が存在しない場合でも時価算定日における基準価格で無条件に解約可能な場合には基準価格が時価になるが、解約できない場合の時価算定が明らかではない。このため、今後、企業会計基準委員会で検討が行われる。


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  キーワード 「時価算定会計基準⇒16件     

   分類
タイトル
登録日
解説記事 企業会計基準第30号「時価の算定に関する会計基準」等について 2019年09月09日
プレミアム会計 ASBJ、時価算定会計基準を公表 2019年07月12日
解説記事 公正価値ガイダンスとなる時価算定会計基準が決定へ 2019年06月17日
コラム 時価算定会計基準、2021年4月1日から適用へ 2019年06月03日
プレミアム会計 投資信託、時価レベル分類注記は省略可 2019年05月27日
プレミアム会計 時価算定会計基準案、確認手続を明確化 2019年05月20日
プレミアム会計 時価算定基準、開示は基本的に修正なし 2019年05月13日
コラム 時価算定会計基準案、適用時期延期を求める意見 2019年04月22日
プレミアム会計 会計士協会、時価の定義変更で金融商品会計実務指針を改正へ 2019年01月25日
コラム 時価算定会計基準案が決定、現行実務に一定の配慮も 2019年01月21日
(以上、最新順、資料除く)  

 

週刊「T&A master」791号(2019.6.17「今週の専門用語」より転載)

(分類:会計 2019.10.2 ビジネスメールUP! 2720号より )

 

 
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